Что такое преднамеренное банкротство — сущность, признаки, ответственность
Преднамеренное банкротство — это действия или бездействия, совершенные ИП, юрлицом, руководством или учредителями компании для достижения несостоятельности предприятия и неспособности выполнить обязательства перед кредиторами по финансовым (обязательным) выплатам. По законам РФ такое деяние — преступление с ответственностью по КоАП и УК РФ. Наказания по уголовному кодексу наступает при нанесении крупного ущерба.
Признаки
Несостоятельностью ИП или юрлица занимается арбитражный управляющий. В его задачу входит анализ состояния должника и выявление признаков преднамеренного банкротства. Главный «симптом» — непредвиденное снижение нескольких финансовых параметров в отчетности о доходах и расходах компании. Задача управляющего состоит в том, чтобы определить причины такой ситуации.
Явные признаки:
- направление средств в компании-«однодневки» и «свои» фирмы;
- деньги покупателям перечисляются через сторонние счета;
- капитал предприятия инвестируется в заведомо проигрышные активы;
- выдача крупных кредитов под «ноль» процентов «своим» компаниям;
- продажа товара по заниженной стоимости в «левые» фирмы.
По этим признакам можно определить, что банкротство не естественное, а преднамеренное.
Как выявляется
Определение факта преднамеренного банкротства — функция арбитражного управляющего. Его задача состоит в изучении бумаг компании для получения выводов о ее состоянии. Его интересуют:
- учредительные и по бухгалтерии;
- список дебиторов и кредиторов;
- соглашения;
- отчеты об оценивании бизнес-деятельности;
- итоги контрольных выездов работников ФНС;
- данные об аффилированных субъектах;
- прочее.
Управляющий анализирует показатели компании за большой временной отрезок (до 24 месяцев) до подачи иска о несостоятельности.
Читайте также — Банкротство юридических лиц в 2019 году — изменения законодательства
Ответственность
Доведение предприятия или ИП до банкротства (преднамеренно) при крупном размере ущерба карается по УК РФ (статье 196). Наказанию подлежит руководство, участники, ИП или другие лица, доведшие до такого состояния.
Уголовная ответственность:
- штраф от 200 до 500 т. р. или в эквиваленте зарплаты (другого дохода) преступника за срок от 12 до 36 месяцев;
- работы по принуждению на период до 5-ти лет;
- тюрьма до 6-ти лет.
В последнем случае дополнительно может налагаться штраф размером до 200 000 р. или в эквиваленте зарплаты (иной прибыли) виновной стороны за срок до 1,5 лет.
Если ущерб меньше крупного, наступает ответственность за преднамеренное банкротство по КоАП РФ (статье 14.12). Наказание — штраф для ИП от 1 до 3 тыс. р. и для лиц при должности от 5 до 10 тыс. р. Возможна дисквалификация на период до 3-х лет.
Последствия
Главное последствие — неспособность компании или ИП вернуть задолженность (кредиторам, государству). В результате участники, бизнесмены, руководство отвечают по КоАП, УК РФ или несут ответственность по субсидиарному принципу (зависит от размера ущерба). Итоги доведения до несостоятельности всегда неприятны для участников процесса.
Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного
Оба действия нарушают УК РФ и подразумевают наказание. Особенность в том, что фиктивный тип банкротства — заведомый обман судебного органа в несостоятельности. В случае с преднамеренным вариантом компания или ИП специально доводятся до состояния, когда не могут выполнять обязательства. Оба варианта противозаконны и наказываются по законам РФ.