Списание долгов по налогам физическим лицам — тонкости и нюансы закона
Списание долгов по налогам физическим лицам стало доступным, благодаря появлению специального закона (ФЗ №436) 28 декабря 2017 года. Он вступил в силу в начале 2018-го и продолжит действовать в 2019 и последующие периоды (до внесения новых изменений). Рассмотрим, на кого ориентировано списание задолженности, и как этого добиться заинтересованным лицам.
Для кого предусмотрено списание долгов физических лиц в 2018 году
В ФЗ №436 оговорен вопрос амнистии налоговых долгов для следующих плательщиков:
- Физические лица. Для этой категории прощается задолженность по имущественным налогам. Речь идет о налогах на транспорт, землю и имущество. Списываются долги, накопленные на период до начала 2015-го (в том числе начисленная пеня).
- ИП и граждане, ранее занимающиеся предпринимательством. Для этой категории налогоплательщиков предусмотрено уменьшение налогов, связанных с бизнес-деятельностью. Закон о списании долгов физических лиц 2017 года не касается налогов на акцизы, добычу ископаемых, а также средств, взимаемых при передвижении через таможню. Как и в прошлом случае, амнистия относится к задолженности, накопившейся до начала 2015 года, пеню и штраф.
- ИП и физлиц, занимающихся раньше предпринимательством, в том числе работников юридической сферы (нотариусы, адвокаты). Сюда же относятся граждане, ранее занимающиеся частной практикой. Для такой категории плательщиков налогов предусмотрено списание долгов по страховым взносам за период о начала 2017-го. Размер списываемой суммы не превышает 8-кратного размера МРОТ.
Списание каких долгов физических лиц не производится
Появившийся в 2017 году ФЗ №436 только дополняет НК РФ (статью 218). Появляется 72-й пункт, по которому амнистия касается «условных» доходов, полученных при определенных обстоятельствах:
- Прибыль была зачислена в срок между началом 2015 и концом 2017 годов.
- Налоговый агент не взимал и не переводил НДФЛ с прибыли физлица в госбюджет, но передал 2-НДФЛ с информацией о доходах.
Рассмотренная ситуация могла произойти при появлении долга физического лица перед разными структурами (банковскими учреждениями, коммунальными или телефонными структурами). Таким организациям не из чего взимать НДФЛ, но отражение этого дохода обязательно.
В ФЗ №436 списание налоговых долгов физическим лицам не касается НДФЛ:
- С процентов и дивидендных платежей.
- Прибыли в натуральном виде.
- Материальной выгоды.
- Призов и выигрышей.
В остальных случаях можно рассчитывать на налоговую амнистию.
Как физическим лицам добиться списания долгов — инструкция
Информацию о наличии задолженности легко получить в ФНС по месту проживания или на онлайн-сервисе налоговой службы. В последнем случае потребуется регистрация на ресурсе Госуслуг и доступ к личному кабинету.
При обнаружении долга человек вправе прийти с заявлением в ФНС. При этом передавать дополнительную документацию нет необходимости. Налоговая служба самостоятельно проводит проверку и относит долги физических лиц к категории безнадежных с последующим прощением средств.
Уведомление об амнистии не осуществляется, поэтому уточнять интересующую информацию нужно самостоятельно.
В целом, списание долгов физических лиц проходит в несколько шагов. Сначала уделялось внимание налогам на имущество и долгам ИП (связанным с бизнесом). Далее планируется амнистировать оставшуюся задолженность для граждан и ИП, а также задолженности по страховым взносам.
Списание долгов физическим лицам происходит без участия налогоплательщика. Подача заявления необходима только для того, чтобы ускорить процесс.
С учетом сказанного можно сделать такие выводы:
- Уточнение информации по долгам доступно при личном обращении, через сайт ФНС или Госуслуг.
- Для ускорения списания (по ФЗ №59) гражданин вправе прийти с заявлением и попросить о применении соответствующих мер.
- По 21-й статье НК РФ физическое лицо вправе подать заявку о сверке с получением информации в 15-дневный срок.
Если человек не подпадает под действие закона, для списания долгов можно обратиться к специалистам.